Как получить налог за лечение. Возмещение ндфл за лечение

Одним из наиболее часто заявляемых соцвычетов является возврат подоходного налога за медицинские услуги. Суть его состоит в возмещении части средств, истраченных на медуслуги и медикаменты.

Однако, не по всем медицинским процедурам и лекарствам можно вернуть деньги. Для этого необходимо соблюдение ряда условий и требований.

Рассмотрим, по каким видам лечения можно возместить расходы, возможно ли получить вычет за родственников и чем отличается порядок заявления «лечебного» вычета от «квартирного».

«Лечебный» вычет можно заявить за медуслуги, покупку лекарств для:

• Себя;
• Супруга или супруги;
• Родителей;
• Детей (до достижении ими 18 лет), в том числе усыновленных и взятых под опеку.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Какие затраты можно возместить

Перечень медуслуг и лекарств ограничен, поэтому не стоит надеяться, что налоговая возместит затраты на покупку корвалола и аспирина в течение года. Возмещению подлежат траты на:

• Оплату своего лечения, а также лечение супруга, детей и родителей (оказание скорой медпомощи, лечение в амбулатории и стационаре);
• Покупку, перечисленных в , таблеток и прочих лекарств, для себя и своих родственников;
• Оплату лечения в санатории и аналогичных лечебных учреждениях;
• Оплату взносов по ДМС, заключенному на лечение себя и указанных выше родственников.

Каким условиям нужно отвечать

Для того чтобы налоговая подтвердила право на льготу и вернула деньги, необходимо отвечать ряду условий, несоблюдение которых повлечет отказ в возврате средств. К ним относится:

• Получение дохода , облагаемого НДФЛ по ставке 13%. В случае если гражданин получает доход по ставке 9% или 35%, вычет он заявить не может, так как право на него напрямую привязано к уплате подоходного налога по ставке 13%. Также не получиться возместить «лечебные» расходы безработным (как на момент оплаты медуслуг и лекарств, так и на момент заявления льготы) и предпринимателям специальных налоговых режимов;
• Нахождение в России более 183 дней. Если гражданин находится на территории государства менее указанного срока, получить льготу он не может;
• Оплата лечения на территории России . В случае если лекарства куплены заграницей или медуслуги оказаны за пределами территории РФ, затраты по ним государство не вернет;
• Включение осуществленных услуг и купленных лекарств в . В случае если медуслуги и медикаменты в данном списке отсутствуют – деньги также не вернут;
• Наличие у медорганизации или предпринимателя соответствующей лицензии на осуществление меддеятельности. Отсутствие данного разрешения также лишает Вас права на возврат средств;
• Расходы произведены из своего кармана , а не за счет работодателя или государства;
• При покупке лекарств лечебный вычет подтвердят только, если оно выписано врачом и поименовано в вышеуказанном списке;
• По налоговики возместят траты лишь на лечение. Все остальные расходы: проезд к санаторию и обратно, проживание и питание в вычет не включается и государством не возмещается;
• Стоимость лечения должна отдельной строкой быть прописана в справке об оплате медуслуг;
• Дорогостоящие врачебные манипуляции и лекарственные средства также должны быть перечислены в соответствующем перечне. Возмещение затрат по возможно, только если в справке, выданной лечебным учреждением, стоит код «2». Если проставлен код «1» в льготе откажут;
• Платежные документы должны быть оформлены именно на то лицо, на которое заключен договор о предоставлении медуслуг. Поэтому, если договор заключен, например, на мать, а лечение оплачено дочерью, вычет ни дочь, ни мать заявить не смогут. Но в данном случае есть исключение, вернуть деньги в ситуации, когда договор заключен на одно лицо, а оплачен другим, можно, если данные лица находятся в официально заключенном браке, так как все имущество и деньги соответственно являются их общей собственностью.

А сколько вернут и сколько раз

Размер «лечебного» соцвычета равен 120 тыс. руб. для обычных услуг и не ограничен для дорогостоящих.

Стоит отметить, что размер вычета (кроме дорогостоящего лечения) ограничен 120 тыс. руб. для всех соцвычетов, включая , оплату взносов на пенсию, страхование, благотворительность и т.п.

Особенностью «лечебного» вычета, как и любого другого социального, является то, что его остаток не переносится на следующий год. Поэтому если уплаченного подоходного налога не хватило для возврата всей суммы, остаток по нему сгорит.

Но есть небольшая хитрость! Оформление документов и оплату можно распределить на родственников. Пример, как это можно сделать, смотрите в .

Социальная льгота имеет многоразовый характер, в отличие от имущественного при покупке недвижимости, и может заявляться хоть каждый год.

Еще одной особенностью является ограниченный срок заявления льготы – три года с момента оплаты лечения или покупки лекарств. Поэтому если, например, операция была оплачена в 2019 году, вернуть истраченные деньги возможно будет до 2022 года. Впоследствии сделать это будет невозможно.

Примеры расчета лечебного вычета

Рассмотрим обычное лечение.

Пример 1 . Таблеткиной А.С. была проведена платная операция стоимостью 150 тыс. руб. Согласно выданной медучреждением справки об оплате медуслуг данная операция была отнесена к обычным медуслугам. Соответственно, вычет можно заявить в размере не более 120 тыс.руб. Остаток в 30 тыс. на следующий год перенесен быть не может. На руки Таблеткина максимально получит 15 600 руб.

А теперь дорогостоящее.

Пример 2 . Пилюлькина П.С. оплатила дорогостоящую операцию, что подтверждается кодом «2» в выданной ей на руки справке. Затраты на лечение составили 500 тыс. руб. Заявить к вычету она сможет всю сумму затрат, в размере полмиллиона и, после проверки представленных в инспекцию документов, на счет в банке государство ей перечислит 65 тыс. руб. = 500 тыс. руб. * 13 %

Если вычет заявляется по нескольким видам социального вычета.

Пример 3 . Сироткин Б.М. оплатил свое обучение в размере 231 545 руб. и стоимость своей матери. Так как законодательством данная медицинская манипуляция отнесена к дорогостоящим, Сироткин сможет возместить расходы по обучению в сумме 120 тыс. руб. и всю стоимость установленных матери имплантов. Однако, если бы данная манипуляция не была отнесена к дорогостоящей, получить вычет он смог бы только по одному основанию: лечению или обучению. И только с суммы в 120 тыс.рублей.

Какими способами можно получить назад деньги за лечение

С 2016 к традиционному и единственному для данного вида вычета способу возврата денег через налоговый орган добавился еще один – .

Если ранее такой возможности граждане были лишены, сейчас соцвычет по лечению можно также получать по месту работы.

Главным преимуществом этого способа является то, что нет необходимости дожидаться окончания календарного года, чтобы получить свой вычет. Но это имеет смысл делать, если затраты были проведены в начале календарного года. Если же документы подаются в конце, то можно не успеть получить возврат полностью, так так вернуть деньги за прошлые месяцы на работе не получится.

Алгоритм действий при получении лечебного вычета через Инспекцию

• В начале нужно собрать все необходимые документы, заполнить отчетность по форме 3-НДФЛ и заявление на получение вычета.
• Сдать документы в Инспекцию по месту прописки.
• По истечение 4 месяцев получить решение о подтверждении права на вычет или об отказе в нем.
• Если в вычете отказано, необходимо получить акт камеральной налоговой проверки и представить на него свои возражения. Возражения необходимо направить в Инспекцию, вынесшую Акт в срок не позднее 1 месяца с момента получения его на руки.

Алгоритм действий при возврате налога через работодателя

• Также нужно собрать пакет бумаг, кроме декларации 3-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ.
• Заявление необходимо составить не на получение вычета, а на подтверждение права на него, для работодателя.
• Сдать документы в налоговый орган и дождаться окончания одного месяца, отводимого на проверку представленных данных.
• Получить подтвержденное решение о праве на вычет и сдать его в бухгалтерию по месту работы.

Какие бумаги нужно собрать для подтверждения «лечебных» затрат

• Декларация по подоходному налогу.
• Справка о доходах за год.
• Копия договора об оказании медуслуг (если он был заключен).
• Копия лицензии медорганизации.
• Справка об оплате медуслуг.
• Бланк на выписку лекарства (если были приобретены лекарственные средства).
• Копия договора ДМС (если расходы касаются оплаты взносов по ДМС).
• Копия документа о родстве (если вычет заявляется за родственников).
• Копия платежных документов, подтверждающих оплату лекарств или медуслуг.

Способы сдачи документов

Все вышеперечисленные документы можно представить в Инспекцию:

• Самостоятельно;
• Через доверенное лицо (представителя), для этого необходима нотариально заверенная доверенность;
• По почте ценным письмом с описью вложения;
• Через интернет по ТКС с применением ЭЦП;
• Через ЛКН (). Для этого необходимо обратиться в налоговый орган за получением логина и пароля и созданием учетной записи.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому

Немногие знают, что при платных медицинских услуг можно вернуть часть затраченных средств обратно в свой карман. Российское законодательство позволяет вернуть 13% от суммы внесенных налогов, если вы платно лечились, купили квартиру, учились сами или учили своих детей за деньги, купили акции, делаете добровольные пенсионные взносы. Остановимся более подробно на за платные медицинские услуги.

Что же представляет собой налоговый вычет?

В налоговом кодексе сказано, в частности статьей 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, что каждый гражданин Российской Федерации может оформить и получить социальный вычет, если оплачивал медицинские услуги или дорогие лекарственные препараты. Другими словами, возместить себе часть потраченных денег на лечение. Если было оплачено лечение близких родственников, например, детей или родителей, то вычет тоже подлежит возврату из налоговой службы.

Налоговый вычет — это часть официального дохода, не подлежащая исчислению . Если работник имеет официальный доход и исправно отчисляет подоходный налог, значит, он может возвратить себе часть денежных средств в объеме 13% от стоимости платного лечения.

Варианты получения вычета за лечение

Чтобы предъявить свои права на возврат налогового вычета за медицинские услуги, нужно привести их в полное соответствие следующим критериям:

• Главное условие – эти услуги были предоставлены только российскими лечебными учреждениями.
• Получить возврат можно и за свое лечение, и за лечение супруга, родителей или детей.
• Услуги были предоставлены учреждениями, имеющими государственную лицензию на осуществление .
• Оплаченные медицинские услуги присутствуют в списке услуг, по которым согласно законодательству может быть предоставлен социальный налоговый вычет.
• Приобретены за собственные денежные средства лекарственные препараты для личного пользования или для своих близких родственников. Медикаменты должны быть назначены врачом.
• Приобретенные препараты находятся в перечне медикаментов, которые дают право на получение социального вычета.

Величина налогового вычета на лечение

Теперь поговорим о размере вычета за медицинские услуги. Он рассчитывается за предыдущий год и имеет следующие характеристики:

• можно вернуть не больше 13% от официального дохода, т. е. больше получить не удастся;
• существует лимит на предельную сумму вычета. Он равен 120000 руб. Значит, за лечение удастся получить максимум 15600 руб. (120000 X 13%=15600)
• существует утвержденный законодательством список дорогих видов медицинских услуг, на которые максимальный порог в 120000 руб. не распространяется. По этим видам лечения можно вернуть налоговый вычет с их полной стоимости. Например, операция по удалению злокачественной опухоли.

Приведем пример такой ситуации для наглядности. В предыдущем году Петренко А.С.была проведена операция по удалению злокачественной опухоли стоимостью 400000 руб. Также он проходил курс лечения у стоматолога стоимостью 150000 руб. В этом же году он заработал 600000 руб. и уплатил подоходный налог в сумме 78000 руб.

Стоматологические услуги не относятся к дорогостоящим видам медицинских услуг, поэтому налоговый вычет составит максимальную сумму – 120000 руб. А операция по удалению опухоли является дорогостоящим видом лечения и ограничений не имеет. Значит, вычет составит 600000 руб. Итого получается: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Эта сумма меньше суммы уплаченного налога, следовательно, Петренко А.С. получит ее полностью.

Порядок оформления вычета на лечение

• На сегодняшний день можно воспользоваться двумя способа получения налогового вычета за медицинские услуги:
• Через работодателя. При выборе этого способа вычет не возвращается, а работодатель просто не из зарплаты.
• Через налоговую службу. При этом способе денежные средства вернут сразу за год или последние 3 года.

Как выглядит процесс получения вычета?

Попробуем разобраться. Необходимо:

• собрать необходимый пакет документов. Более подробно этот этап будет описан в следующем разделе;
  3-НДФЛ с помощью программного обеспечения, установленного с официального сайта налоговой службы. Каждый год выходит новая версия, например, в 2016 – Decl2015;
  заполнить заявление на возврат налога;
• представить все документы в налоговую инспекцию. Можно лично принести, отправить заказным письмом по почте, через личный кабинет на сайте налоговой службы.

На проверку всего пакета документов налоговой службе отводится 3 месяца. После проверки придет по почте уведомление об ее рассмотрении и принятии положительного или отрицательного решения. При принятии положительного ответа на перечисление налогового вычета дается еще 1 месяц. В ходе проверки могут возникнуть дополнительные вопросы и налогового инспектора, поэтому обязательно нужно указать контактный телефон.

Для доступа в личный кабинет на сайте нужно опять же идти в офис налоговой инспекции, чтобы получить логин и пароль. Но это сделаешь один раз – и на всю жизнь! Больше не будет никакой беготни. При выборе отправки документов по почте обязательно нужно приложить уведомление о вручении письма. Так будет надежнее!

Пакет документов, необходимый для получения налогового вычета

Для возврата налогового вычета потребуется собрать солидный пакет документов. Ниже приводится основной список:

• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, понадобится копия страницы с фото и регистрации;
• декларацию формы 3-НДФЛ, распечатанная из программы Decl-2015;
• заявление на возврат с обязательным указанием счета для перечисления;
• справку о доходах 2-НДФЛ, оформленную в бухгалтерии;
• документ, оплату медицинских услуг. Получить его можно в медицинском учреждении, который оказывал услуги;
• лицензию лечебного учреждения;
• договор, заключенный с медицинским учреждением об оказании услуг.

Справка о доходах, заявление на возврат, справка об уплате медицинских услуг, декларация, представляются в оригинале, остальные документы – ксерокопии. Чтобы вернуть деньги за лечение детей понадобится свидетельство о рождении каждого. Если будет оформляться вычет за лечение родителей, то нужно представить свидетельство о рождении заявителя. Если за жену (мужа) – свидетельство о браке.

К документам, представленным для налоговой инспекции, не обязательно прикладывать различные чеки и другие платежки. Для налоговиков достаточно будет документа, подтверждающего оказание медицинских услуг. Там сумма будет прописана.

Когда и за какие периоды можно получить налоговый вычет

13% налогового вычета возможно вернуть за предыдущий год только в последующем.

Например, если услуги по лечению были получены в 2015, то получить свои кровные за них удастся лишь в 2016 году. За получением вычета можно обратиться однократно и только за последние 3 года.

К примеру, услуги были оказаны в 2014 году, но получить их можно и в 2015, 2016 и 2017 годах, но в 2018 уже будет поздно. Придет отказ.

Перечень видов лечения и медицинских услуг, дающих право на возврат 13%

К сожалению, вычет не может быть предоставлен на все виды медицинских услуг. Имеется конкретный перечень, согласно которому граждане могут претендовать на возврат денег. Краткие выдержки из него:

• Вычет предоставляется по диагностике или лечению, оказанных скорой медицинской помощью.
• Деньги вернуть можно по диагностическим, лечебным услугам амбулаторной поликлинической медицинской помощи.
• Также подлежат возврату услуги по лечению, диагностике, оказанные в дневном стационаре, врачами общей практики.
• Услуги по проведению различных медицинских экспертиз.
• Оформить возврат можно за услуги, оказанные при прохождении лечения, реабилитации в санаториях, пансионатах и других оздоровительных центрах.
• Вернуть деньги удастся за услуги, оказанные по санитарному просвещению людей.

Список дорогих видов лечения, по которым нет максимального порога для налогового вычета:

• операции по удалению врожденных дефектов и аномалий;
• хирургическое вмешательство для лечения болезней органов дыхания, сердечно-сосудистой системы, органов зрения, нервной системы, пищеварительной системы;
• операции по протезированию или восстановлению суставных соединений;
• операции по транспланталогии;
• операции по установлению кардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций;
• удаление злокачественных опухолей;
• лечение ожоговых ран общей площадью не менее 30% от всей поверхности тела;
• медицинский уход за детьми с экстремально низкой массой тела;
• прохождения курса терапии от бесплодия путем ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение).

Вконтакте

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на лечение и покупку лекарств.

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
   • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
   • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
   • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Особенности заявления вычета

1. Предельный размер вычета за лечение (как свое так и близких родственников) - 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за дорогостоящее лечение);

Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик ;

Примечание : ограничение по вычету в 120 000 руб. на дорогостоящее медицинское лечение и медикаменты не распространяется.

При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

Примечание : окончательное решение о признании тех или иных услуг дорогостоящими относится на усмотрение Министерства здравоохранения и социального развития. В связи с чем, если оказанная услуга в приведенном перечне отсутствует, необходимо обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением относительно возможности отнесения ее к дорогостоящей.

Оплаченные медицинские услуги и медикаменты должны входить в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, утверждённый Правительством РФ.

Примечание : вычет можно получить также за лекарство, которое не включено в указанный перечень, но имеющее в своем составе вещество, в данном перечне указанное).

2. Вычет предоставляется только при условии , что медицинское учреждение или страховая организация имеет лицензию , на осуществление медицинской (страховой) деятельности на территории России.

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено лечение (приобретены медикаменты), имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

Примечание :необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты лечения (приобретения медикаментов) доходы отсутствовали, нет.

3. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
4. Вычет за лечение - многоразовый . Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита если лечение дорогостоящее);
5. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета. Указанное ограничение не применяется к супругам. При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение;
6. Вычет за лечение имеет срок давности - не более трех лет с даты произведения расходов. Таким образом, в 2017 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2016, 2015, 2014 годах;
7. Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на лечение

Пример 1. Вычет за собственное лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в платном медицинском учреждении 60 000 руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на лечение в 2016 году составили 60 000 руб. следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб., а расходы на лечение не превышают лимита в 120 000 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное лечение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб. , а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

В общем расходы на лечение Петрова И.А. в 2016 году составили 130 000 руб. , но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как в 2016 году Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за лечение ребенка

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за лечение своей 15-летней дочери, в платном медицинском учреждении, 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как возраст дочери меньше 18 лет , Петров И.А. имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение. Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 9 100 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 9 100 руб.

Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил дорогостоящую операцию на легких стоимостью 500 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб.) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Однако за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб., поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога).

Пример 5. Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил медикаменты, необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб. , а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2016 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) + 80 000 руб. (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения налогового вычета по расходам на лечение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Для получения налогового вычета по расходам на лечение необходимы следующие документы:

Основные документы:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.

Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Дополнительные документы, для вычета за лечебные услуги:

Договор с медицинским учреждением , в котором прописана стоимость лечения. В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии .

Примечание : если вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, тогда понесённые на него расходы также должны быть прописаны в договоре с медицинским учреждением.

Справка об оплате медицинских услуг , выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

При прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении, также необходимо получить медицинскую справку. В ней должна быть отражена стоимость лечения за вычетом питания, проживания и т.д.

1. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты лечения (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за приобретение медикаментов:

1. Рецепт , выписанный лечащим врачом на приобретение медикаментов, оформленный по форме № 107-1/у , и содержащий специальную печать, предназначенную для налоговых органов.
2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты медикаментов (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за медицинское страхование:

1. Копия договора со страховой организацией или полис. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление страховой деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.
2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты страховых взносов (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за родственников:

1. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае вычета за детей ).
2. Копия свидетельства о браке (в случае вычета за супруга ).
3. Копия свидетельства о рождении заявителя (в случае вычета за родителей ).

Обратите внимание , при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Примечание : декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

За какой период можно получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за лечение.

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно только в следующем году , за тем годом, в котором были понесены расходы на лечение. Например, если вы оплатили лечение в 2015 тогда вернуть деньги сможете только в 2016.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года..

Как получить социальный вычет через работодателя

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап - передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление , подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете ). В ИФНС подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
   Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение .

за лечебные услуги предоставляются:

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

При оформлении налогового вычета за детей

1. копия свидетельства о рождении ребенка ;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

1. копия свидетельства о браке ;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

1. копия Вашего свидетельства о рождении ;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов .

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений) . Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@ , от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76 .

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Если вы или близкие родственники проходили платное лечение за ваш счет, у вас есть возможность получить компенсацию до 13% от понесенных расходов. Как получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг и лекарств, требования к документации для получения компенсации, размер возможной льготы и список граждан, имеющих право воспользоваться им, регламентирует действующий Налоговый кодекс России (п. 3 ст. 219).

Перечень медицинских услуг для налогового вычета

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201 утвердило перечень медицинских услуг, при оплате которых вы можете использовать социальный вычет.

В него входят услуги по диагностике и лечению при оказании населению:

• скорой медицинской помощи;
• амбулаторно-поликлинической медицинской помощи;
• стационарной медицинской помощи (включая дневные стационары и медицинские экспертизы);
• медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Воспользоваться вычетом можно и при оплате услуг по санитарному просвещению. Это же Правительственное Постановление определяет и перечень медикаментов, приобретение которых можно компенсировать с помощью государства.

Налоговый вычет на медицинские услуги. Документы

Учитывая требования к процессу оформления вычета данного рода, предъявляемые НК, существует обязательный список документов, которые надо подготовить каждому желающему использовать социальный налоговый вычет за медицинские услуги. Он включает следующую документацию:

• справка 2 НДФЛ из бухгалтерии работодателя;
• копии бумаг, дающих вам право на льготу (договор с мед.учреждением, документация о произведенной оплате, а также оригинал справки из лечебного учреждения о полученной оплате);
• копия лицензии медицинского заведения, разрешающей деятельность в области медицины;
• копия полиса (при расходах на добровольное мед.страхование);
• копия документации, подтверждающей ваше родство (при расходах за лечение ваших родственников);
• копия паспорта и ИНН заявителя на вычет.

Для возмещения расходов на покупку дорогостоящих медикаментов, вам нужна копия справки из лечебного учреждения о необходимости их покупки за собственный счет.

Размер налогового вычета за медицинские услуги

Вы имеете право рассчитывать на компенсацию в размере 13 % от суммы, потраченной Вами на лечение, но не более установленного законодательством ограничения.

Согласно НК РФ сумма налогового вычета за медицинские услуги не может превышать 120000 рублей. Данный вычет не имеет ограничений только при оплате дорогостоящих медикаментов или медицинских услуг, список которых установлен Правительственным Постановлением №201 от 19.03.2001г.

Указанная сумма ограничения - совокупная с другими расходами налогоплательщика, дающими право на социальный вычет. Также нельзя вернуть сумму выше уплаченного за год НДФЛ.

Пример 1

Вы в 2016г. оплатили лечение зубов своему сыну в размере 60000 рублей. За данный налоговый период ваш НДФЛ составил 40000 рублей. Вам полагается налоговый вычет в сумме (60000 × 13 %) = 7800 рублей. Учитывая, что сумма выплаченного НДФЛ превышает положенный вычет, вам компенсируют эту сумму полностью.

Пример 2

В 2016г. вами оплачена дорогостоящая операция на легких собственному отцу в сумме 300000 рублей. НДФЛ за этот год удержан в размере 40000 рублей. Ваш вычет будет составлять (300000 × 13 %) = 39000 рублей и будет выплачен в полном объеме, поскольку уплаченный походный налог больше этой суммы.

Каждый налогоплательщик, имеющий право на такую компенсацию может ее получить одним из следующих способов:

• через органы ФНС;
• через своего работодателя.

Если вы решили получить данную льготу через органы ФНС, вам необходимо представить в местную налоговую службу полностью подготовленный комплект документов с заявлением на предоставление вычета по НДФЛ с указанием реквизитов для перечисления требуемой суммы. После проведения камеральной проверки вам будет перечислена положенная компенсация за оплаченные медицинские услуги.

В ситуации получения такого вида льготы через своего работодателя вам с требуемой документацией (за исключением формы 3 НДФЛ) и оформленным заявлением на подтверждение вашего права на льготу, нужно обратиться в местный налоговый орган.

Рассмотрев ваше дело, службой ФНС в течение месяца будет выдано уведомление, которое необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя с написанным заявлением на получение вычета. Начиная с месяца, в котором вы предоставите уведомление, с вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ.

Через работодателя подобные расходы вы можете возместить исключительно за текущий год (налоговый период).

Когда можно оформить вычет за медицинское обслуживание

Оформить вычет через ФНС можно за прошедшие три года, в которых были расходы на лечение и приобретение лекарственных препаратов. Налоговая декларация принимается в течение всего года, обратите внимание только, что камеральная проверка занимает до 3 месяцев. Следовательно, чем раньше вы сдадите документы, тем раньше вам вернут 13% от потраченных средств на лечение.

В ситуации получения вычета через работодателя вы вправе не дожидаясь окончания года, в котором понесли расходы на лечение, обратиться в местный орган ФНС для получения уведомления.

Кто имеет право получить вычет за медицинские услуги

Право на данный вид льготы могут граждане - резиденты РФ, уплачивающие налог на свои доходы по ставке 13 %. Такое право возникает с момента произведения вами оплаты за медицинские услуги, подлежащие вычету для Вас или Ваших родственников.

Вы имеете право претендовать на социальный налоговый вычет при оплате медицинских услуг из собственных средств следующего характера:

• лечение Вас и Ваших близких родственников (детей до 18 лет, родителей или супруга);
• приобретение назначенных медикаментов;
• санаторно-курортное лечение, рекомендованное врачом;
• оплата стоимости полиса добровольного медицинского страхования.